ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK
VE BAĞIMSIZ DENETİM ANONİM ŞİRKETİ
Kartaltepe Mah. Alem Sok. No:3 Billursaray Apt. Kat:4 D:14-16
İncirli, Bakırköy / İSTANBUL
Tel: 0
212 660 98 12 Pbx. Fax: 0 212 660 86 11 e-mail: [email protected]
www.anilymm.com
İstanbul, 18.Nisan.2014
Sirküler Tarihi: 18.04.2014
Sirküler No : 2014 / 019
Konu : 2013 Takvim Yılına ait İnternet ortamında
verilecek Kurumlar Vergisi
Beyanname formatında, matrahtan indirilecek ve ilave
edilecek unsurların beyanı ile ilgili bazı düzenlemeler yapılmıştır.
2013 vergilendirme
dönemine ilişkin Kurumlar Vergisi Beyannamesi verecek mükelleflerin öncelikle, www.gib.gov.tr adresinde e-beyanname
bölümünden Güncel Beyanname Düzenleme Programı’nı Gerekli Programlar bölümünden indirerek kurmaları gerekmektedir.
Yeni
Kurumlar Vergisi Beyanname formatında yapılan değişiklikler aşağıda
belirtirmiştir.
- Kurumlar
Vergisi Beyannamesinden Zarar Dahi Olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler bölümünde yer alan tabloda
İştirak Kazançları İstisnası 3 bölüme ayrılmıştır.
|
301-
İştirak Kazançları İstisnası (KVK
Madde 5/1-a) (Diğer) |
|
306-
İştirak Kazançları İstisnası (KVK
Madde 5/1-a) (KVK Madde 12’den kaynaklanan) |
|
307-
İştirak Kazançları İstisnası (KVK
Madde 5/1-a) (KVK Madde 13’den kaynaklanan) |
Yurtdışı
İstisna Kazaçları için kullanılmak üzere aşağıdaki satır açılmıştır.
|
325-
GVK Geçici Madde 85 Kapsamında Yurt Dışı İstisna Kazançları |
- Kurumlar Vergisi Beyannamesi “ Ek
Bilgiler “ bölümü eklenmiştir.
Bu
bölümde ,
- 2014
yılına devreden Ar-Ge indirimi tutarları,
- 2014
yılına devreden yatırım indirimi istisnası tutarları,
- Cari
yıl içinde kısmi bölünme, tam bölünme, devir, hisse değişimi yapılıp
yapılmadığı ,
- Cari
yıl içinde GVK Madde 40 kapsamında ihracatta götürü gider uygulamasından
yararlanılıp yararlanılmadığı,
ile
ilgili bilgiler istenmektedir.
·
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlere ilişkin bir bölüm
eklenerek bu bölümde gider türlerinin tutarlarının bildirilmesi
istenilmektedir.
Tabloda ismen belirtilmeyen gider
türleri Diğer satırında toplam olarak bildirilecektir. Gider Türlerini belirten
tablo aşağıdadır.
|
GİDERİN TÜRÜ |
TUTAR |
|
KVK Madde 11 hükümlerine göre kabul edilmeyen giderler |
|
|
VUK hükümlerine aykırı olarak ayrılan karşılıklar, |
|
|
VUK hükümlerine aykırı olarak ayrılan reeskontlar, |
|
|
VUK hükümlerine aykırı olarak ayrılan amortismanlar, |
|
|
5510 sayılı kanun madde 88 kapsamında kanunen kabul
edilmeyen giderler |
|
|
6111 sayılı kanun (özel kanunlar uyarınca) yazılan
kanunen kabul edilmeyen giderler |
|
|
Bağış ve yardımlar, |
|
|
GVK Madde 75 uyarınca yönetim kurulu iyelerine ödenen
kar payları, |
|
|
KDV Madde 30/d uyarınca indirilmeyen KDV tutarı, |
|
|
6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu uyarınca gider
yazılan özel iletişim vergisi, |
|
|
MTV Kanunu Madde 14 uyarınca gider kaydedilen MTV’ler , |
|
|
İstisna faaliyetlerden / işlemlerden doğan zararlar, |
|
|
Diğer |
|
·
İndirimli Kurumlar Vergisi Tablosu eklenmiştir.
İndirimli Kurumlar
Vergisinden yararlanan mükelleflerin aşağıdaki bilgileri doldurmaları
gerekmektedir.
|
Teşvik Belgesi Tarih ve No |
|
Toplam Yatırım Tutarı |
|
Yatırıma Katkı Oranı |
|
Vergi İndirim Oranı |
|
Toplam Yatırıma Katkı Tutarı |
|
Yatırım Türü |
|
Bölge |
|
Gerçekleştirilen Toplam Yatırım Tutarı |
|
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Üzerinden Önceki Yıllarda
Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı |
|
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Üzerinden
Önceki Yıllarda Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı |
|
Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Üzerinden Cari Yılda
Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı |
|
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Üzerinden Cari
Yılda Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı |
|
Toplam Yaralanılan Yatırıma Katkı Tutarı |
·
Ayrıca Kurumlar Vergisi Beyannamesinin ekler kısmına aşağıdaki bölümler eklenmiştir.
Tekoloji Geliştirme
Bölgelerinden Elde Edilen Kazançlar,
Yurt Dışı Mukim Kişi
ve/veya Kurumlara Verilen Sağlık Hizmetlerine İlişkin Form,
Yurt Dışı Mukim Kişi
ve/veya Kurumlara Verilen Eğitim Hizmetlerine İlişkin Form,
AR-GE Bilgileri
Bilgilerinizi rica ederiz,
SAYGILARIMIZLA,
Anıl Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş.
