Anıl YMM

İntegral Profesyonel Hizmetler A.Ş.

Ulukartal Kapital Vadeli İşlemler Aracılık A.Ş.

Güven Finans Faktoring Hizmetleri A.Ş.

Artı Finans Faktoring Hizmetleri A.Ş.

 II. 2010 YILINDA GERÇEKLEŞTİRİLEN BANKA DENETİMLERİ

Kuruluşumuz 2010 yılında Banka Denetimi yapmamış olup, yukarıda unvanları belirtilen şirketlerin bağımsız denetimlerini gerçekleştirmiştir.

A. Gerçekleştirilen Denetim Faaliyetleri

1.      Denetim Stratejisi

Ayrıca; denetim stratejimizde yapılan değişiklikler ve bunların gerekçeleri karşılaştırmalı olarak görülecek şekilde kayıtlara alınmıştır.

2.      Denetim Planı

Belirtilen Şirketlerin denetim faaliyetlerinde uygulanacak olan Denetim Planı, Sorumlu Ortak Baş denetçimiz Nazım ANIL tarafından, anılan yönetmeliğin 29 uncu maddesinde belirlenen hükümler çerçevesinde düzenlenmiş ve ilgili Şirketlerin çalışma dosyasına konmuştur. Söz konusu plan, 2010 yılı denetimlerinde sorumlu ortak başdenetçi olarak görevlendirilen Nazım ANIL tarafından aynen uygulanmıştır.

Ayrıca; bu plan belirtilen şirketler için kalite güvencesi sisteminin değerlendirilmesinden sorumlu, sorumlu ortak baş denetçi Celal KEPEKCİ tarafından değerlendirilmiş ve kabul edildikten sonra uygulamaya konulmuştur.

3.      Bağımsız Denetim Süreci

Altı şirket  nezdinde yapılan bağımsız denetim süreci aşağıdaki aşamalardan oluşmuştur.

a)      Anılan şirketlerin faaliyetleri ve finansal tabloları üzerinde önemli ölçüde etkisi olabilecek olay, işlem ve uygulamalara ilişkin çalışmalarda bulunulmuş, bunlarla ilgili personel hakkında bilgi toplanılarak ilgili tüm belge ve dokümanlar incelenmiştir.

b)      Anılan şirketlerin faaliyet sonuçları ve finansal durumu, denetim riskinin değerlendirilmesi için analitik yöntem kullanılarak incelenmiştir.  

c)      Anılan şirketlerin iş akışları, iç kontrol sistemi ve muhasebe sistemi uygulamaları, hesap ve kayıt düzeni hakkında bilgi edinmek, iç sistemleri değerlendirilmek amacıyla, gözlemlenmiş ve bu konularla ilgili kişilerden bilgi toplamıştır.

d)      Şirketlerin iç kontrol sistemi bağımsız denetçilerimiz tarafından ön değerlendirilmesi yapılarak, ne derece güvenilir bir kontrol mekanizmasını oluşturulduğu veya kontrol açısından ne gibi eksikliklerinin bulunduğunun tespiti amaçlanmıştır.

e)      Muhasebe sistemi tarafından üretilen bilgilerin doğruluğunun değerlendirilmesi amacıyla ilgili kişi ve kuruluşlarda teyit alma, yeniden hesaplama, kayıt sistemi tarafından bilgi üretimine ilişkin faaliyetleri yeniden izleme gibi detaylı testlerden ve özel analitik incelemelerden oluşan maddi doğrulama testleri kullanılmıştır.

f)       Denetim görüşüne esas teşkil edecek yeterli ve uygun bağımsız denetim kanıtının sağlanması amacıyla şarta bağlı yükümlülükler ve bilançonu düzenlendiği tarihten sonra meydana gelen olaylar gözden geçirilmiş; bu çalışmalar tamamlandıktan sonra finansal tabloların doğruluğu ve gerçeği yansıtıp yansıtmadığı konusunda görüş oluşturulmuştur.

Ayrıca; denetimi gerçekleştiren bağımsız denetçilerimiz yukarıda sayılan aşamaların her birisinde denetim riskini oluşturan yapısal, kontrol ve tespit riskinin kabul edilebilir bir seviyede oluşmasına yönelik kendilerinin bilgi ve deneyimlerine dayanarak bağımsız denetim uygulamaları geliştirmişlerdir.

Denetim kanıtı toplama ve değerlendirme hususlarında anılan yönetmeliğin 31 inci maddesinde düzenlenen Denetim kanıtı toplama ve değerlendirme başlığı altında düzenlenen hükümler çerçevesine işlem yapılmıştır.

Bağımsız denetçilerimiz önemlilik arz eden ölçüde yanlış beyan riskini değerlendirirken, anılan yönetmeliğin 34 üncü maddesinde, Risk değerlendirme teknikleri, başlığı altında sayılan hususları dikkate almıştır.

Bağımsız denetçilerimiz iç kontrol ve risk yönetim sisteminin değerlendirilmesinde, anılan yönetmeliğin 35 inci maddesinde İç kontrol ve risk yönetim sisteminin değerlendirilmesi başlığı altında sayılan hususları dikkate almıştır.

Yapılan denetim çalışmaları sırasında ve sonucunda bağımsız denetimin anılan yönetmelik hükümlerine uygun yapıldığını kanıtlamak ve denetim görüşünü destekleyen denetim kanıtlarını belgelemek amacıyla yönetmeliğin madde 38, 39 ve 40 ıncı maddeleri hükümleri çerçevesinde çalışma kağıtları düzenlemişlerdir.

Denetim çalışmalarımızda anılan şirketlerin iç denetim raporları incelenmiş, iç kontrol birimi yöneticileri ile şirketlerin iç kontrol sisteminin etkinliği ve uygulamaları hakkında toplantı gerçekleştirilerek şirketlerin  iç kontrolü değerlendirilmiştir.

 Anılan şirketlerin bağımsız denetim raporları anılan yönetmeliğin 11. Bölümünde Bağımsız Denetim Raporu ve Bağımsız Denetçi Görüşü belirtilen kurallara göre hazırlanmıştır.

III. DEĞERLENDİRME

Daha önceki bölümlerde isimleri belirtilen şirketler nezdinde kurumumuzca gerçekleştirilen 2010 yılı bağımsız denetim çalışmaları konusunda yapılan kalite güvencesi sistemi değerlendirilmesinde bu çalışmaların;

a)      Denetim sürecinin 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu, 1 Kasım 2006 tarih ve 26033 sayılı (24 Temmuz 2007 tarih ve 26591 sayılı Resmi Gazete ile değişen) Resmi Gazetede yayınlanan  Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi Ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik; Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ile diğer ilgili kurum ve kuruluşlar tarafından konu ile ilgili olarak yapılan düzenlemelere uygun olduğu

b)      1 Kasım 2006 tarih ve 26033 sayılı (24 Temmuz 2007 tarih ve 26591 sayılı Resmi Gazete ile değişen) Resmi Gazetede yayınlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi Ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik 13 üncü maddesinde belirlenen hükümler ile bu hükümlere dayanılarak kurumumuzca oluşturulan Kalite Güvencesi Sistemi çerçevesindeki prosedürlere uygun olduğu,

c)      Uluslar arası Denetim Standartları, BDDK tarafından belirlenen mesleki ilkele ve etik kurallar ile kurumumuzun etik kurallarına uygun olduğu,

      Ünvanları yukarıda belirtilen şirketlerin bağımsız denetim çalışmalarının;

a)      İlgili yasal mevzuat çerçevesinde gerçekleştirildiği,

b)      Kurumumuzun Kalite Güvencesi Sisteminde belirlenen ilke ve prosedürlere uygun olduğu

c)      Denetim mesleğinin gerektirdiği ilkeler ile etik değerlere uygun olarak gerçekleştirildiği

      sonucuna varılmıştır.

              Nazım ANIL                      Vahap ADIYAMAN              Necati AKIN