Anıl YMM

 İstanbul, 21.Nisan.2020

Sirküler Tarihi       :  21.04.2020

Sirküler No            :  2020 / 102

Konu                      :  Aralık/2019 Ve Ocak/2020 Dönemlerine İlişkin E-Defterlerin

 Oluşturulma ve İmzalanma Süresinin Son Günü 1 Haziran 2020

 Pazartesi Olarak Belirlendi. 

Özet                       :  128 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 518 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen mücbir sebepler kapsamında olmayan kurumlar vergisi mükelleflerinin 30 Nisan 2020 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 1 Haziran 2020 Pazartesi günü sonuna kadar uzatılmıştır. 

Öte yandan 2019 hesap dönemine ait Kurumlar Vergisi beyannamelerinin verilme süreleri ile bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin ödeme sürelerinin uzatılmasına ilişkin yayımlanan 127 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile ilgili hazırladığımız 17.04.2020/99 sayılı Sirkülerimizde; 2019 yılı vergilendirme dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilme tarihi  1 Haziran 2020 tarihine kadar uzatıldığından 1 SIRA NO'LU ELEKTRONİK DEFTER GENEL TEBLİĞİ’nin “4.3.4.” bölümünde, hesap dönemlerinin son ayına ait defter ve berat dosyalarının, gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği ayın son gününe kadar mali mühürle zaman damgalı imzalanmasının/onaylanmasının ve berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yüklemek suretiyle Başkanlıkça onaylı halinin alınmasının zorunlu olduğu düzenlemesi yer aldığından Aralık/2019 ayına ilişkin e-defter berat dosyalarının oluşturulması ve GİB onayına sunulma süresinin 30 Haziran 2020 Salı günü sonuna kadar uzamış olduğunu belirtmiştik.  

Ancak GİB yayımlamış olduğu 128 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirkülerinde Aralık/2019 ayına ilişkin e-defter berat dosyalarının oluşturulması ve GİB onayına sunulma süresine ilişkin görüşünü 1 Haziran 2020 Pazartesi olarak belirlemiştir. Dolayısıyla GİB’in bu görüşünün dikkate alınması gerekmektedir. Ayrıca basit usulde vergilendirilen mükelleflerin 2020/Ocak-Şubat-Mart dönemine ilişkin alış ve giderler ile satış ve hasılatlarına  ilişkin defterbeyan sistemine kayıt süresi 31 Temmuz 2020 tarihine uzatılmıştır. 

GİB tarafından 20.04.2020 tarihinde yayımlanan 128 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 518 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen mücbir sebepler kapsamında olmayan kurumlar vergisi mükelleflerinin 30 Nisan 2020 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 1 Haziran 2020 Pazartesi günü sonuna kadar uzatılmıştır. 

Öte yandan 2019 hesap dönemine ait Kurumlar Vergisi beyannamelerinin verilme süreleri ile bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin ödeme sürelerinin uzatılmasına ilişkin yayımlanan 127 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile ilgili hazırladığımız 17.04.2020/97 sayılı Sirkülerimizde; 1 SIRA NO'LU ELEKTRONİK DEFTER GENEL TEBLİĞİ’nin “4.3.4.” bölümünde, hesap dönemlerinin son ayına ait defter ve berat dosyalarının, gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği ayın son gününe kadar mali mühürle zaman damgalı imzalanmasının/onaylanmasının ve berat dosyalarının eDefter   uygulamasına yüklemek suretiyle Başkanlıkça onaylı halinin alınmasının zorunlu olduğu açıklandığından; Aralık/2019 ayına ilişkin e-defter berat dosyalarının oluşturulması ve GİB onayına sunulma süresinin 30 Haziran 2020 Salı günü sonuna kadar uzamış olduğunu  belirtmiştik. Ancak GİB yayımlamış olduğu 128 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirkülerinde Aralık/2019 ayına ilişkin e-defter berat dosyalarının oluşturulması ve GİB onayına sunulma süresine ilişkin görüşünü 1 Haziran 2020 Pazartesi olarak belirlemiştir. Dolayısıyla GİB’in bu görüşünün dikkate alınması gerekmektedir. 

Buna göre; 518 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen mücbir sebepler kapsamında olmayan kurumlar vergisi mükelleflerinin Aralık/2019 ve Ocak/2020 dönemlerine ilişkin e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi 1 Haziran 2020 Pazartesi günü sonuna kadar uzatılmış olmaktadır. 

Yine Şubat/2020 dönemlerine ilişkin e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi de 1 Haziran 2020 Pazartesi günü sonuna kadardır. 

Ayrıca, 128 No.lu VUK Sirküleri ile Ticari Kazançları Basit Usulde Tespit Edilen Mükelleflerin 30 Nisan 2020 günü sonuna kadar Defter-Beyan Sistemine kaydedilmesi gereken 2020/Ocak-Şubat-Mart dönemine ilişkin alış ve giderler ile satış ve hasılatlara ilişkin kayıt süresi 31 Temmuz 2020 Cuma günü sonuna kadar uzatılmıştır. 

https://www.turmob.org.tr/Mevzuat/PDF/17692

SAYGILARIMIZLA,

Anıl Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş.

KAYNAK: TÜRMOB